Qsbs Stock Options

Em geral, os estados com conformidade contínua seguirão essa alteração. Os Estados com conformidade específica da data continuarão a seguir a data de conformidade atualmente em vigor e não seguirão a alteração. Alguns estados podem ter suas próprias regras QSBS e não se conformarão ou serão afetados por esta disposição da Lei. O gráfico a seguir resume esses princípios aplicados aos estados enumerados: ESTADO: Conformidade de Exclusão QSBS: os estatutos da Califórnia referem-se às disposições do IRC QSBS, mas modificam e limitam sua aplicabilidade e não serão afetados por esta disposição da Lei. No entanto, as provisões da Californias foram declaradas inconstitucionais em litígios recentes e o Conselho de Taxas de Franquia da Califórnia recentemente adotou a posição de que as exclusões e diferimentos de ganho serão negados para todos os anos fiscais abertos. A Flórida da Flórida não impõe imposto de renda aos particulares e, portanto, esta disposição da Lei é inaplicável e não terá impacto. Illinois Devido à sua conformidade, Illinois segue esta disposição da Lei. Como Nova York efetivamente fornece a conformidade progressiva com o IRC, por referência à renda bruta ajustada federal como o ponto de partida do Estado, Nova York efetivamente segue esta disposição da Lei. O Texas não impõe um imposto sobre o rendimento em indivíduos. Os Pequenos Negócios de Negócios Pequenos são, muitas vezes, um imposto negligenciado. Editores de Equilíbrio. Nota: Esta publicação foi originalmente publicada em 26 de fevereiro de 2015. Dadas as recentes alterações ao código tributário, estamos atualizando e publicando novamente. Não é segredo que as pequenas empresas têm sido o motor de crescimento da economia dos EUA. Com isso em mente, o Congresso acumulou o código tributário com muitas pausas para aqueles que investem em pequenas empresas. Uma das melhores quebras, mas pouco conhecidas, tornou-se permanente com a aprovação da Lei de Proteção de Americanos de Impostos sobre Caminhadas (PATH) em 18 de dezembro de 2015. Estou me referindo a ações de pequenas empresas qualificadas (QSBS), uma grande razão para os capitalistas de risco, Investidores anjos e empresários para sorrir em 2016 e além. Como todas as coisas em impostos, a definição do IRS de pequenas empresas qualificadas pode ser complicada, e ela muda de acordo com a seção do código tributário em questão. Para os nossos propósitos, esteja focado na Seção 1202 do Código da Receita Federal (IRC). Para se qualificar como QSBS sob a Seção 1202: O estoque deve estar em uma corporação C doméstica (não uma corporação S ou LLC, etc.) e deve ser uma corporação C durante o tempo todo o tempo que você detém. A corporação pode não ter mais de 50 milhões de ativos a partir da data em que o estoque foi emitido e imediatamente após. Seu estoque deve ser adquirido em sua questão original (não de um mercado secundário). Durante a maior parte do tempo que você detém o estoque, pelo menos 80 do valor dos ativos das empresas devem ser usados ​​na condução ativa de uma ou mais empresas qualificadas. Para elaborar o último ponto, a conduta ativa significa que um negócio qualificado não pode ser um veículo de investimento ou um negócio inativo. Não pode ser, por exemplo: um negócio de serviços nos campos da saúde, direito, engenharia, arquitetura, contabilidade, atuarial, artes cênicas, consultoria, atletismo, serviços financeiros ou serviços de corretagem. Um banco, seguro, financiamento, leasing, investimento. , Ou negócios similares Um negócio agrícola Um negócio envolvendo a produção de produtos para o qual o percentual de depleção pode ser reivindicado Um negócio de operar um hotel, motel, restaurante ou negócios similares Como mencionei anteriormente, isso pode ficar realmente complicado, já que cada um dos Os pontos acima podem ser expandidos para uma discussão aprofundada. Dito isto, na minha experiência trabalhando no Vale do Silício, a maioria dos investimentos iniciais nas empresas de tecnologia da corporação C atendem a esses requisitos. Benefícios fiscais do QSBS Se você tiver realizado ações qualificadas como QSBS por pelo menos cinco anos quando vendido (mais sobre este ponto abaixo), uma parte do seu gainor ou, em alguns casos, toda a sua vantagem pode ser excluída do imposto federal. O ganho de capital remanescente é então tributado a uma taxa de 28 (assumindo que você está no suporte de 15 ou 20 para ganhos de capital regulares de longo prazo). O ganho máximo elegível para exclusão em qualquer investimento é o maior de 10 milhões ou 10 vezes a base ajustada dos contribuintes no estoque (o que normalmente não é maior). Cabe mencionar que esta publicação se concentra no tratamento fiscal federal para o QSBS. Alguns estados seguem o tratamento fiscal federal, enquanto outros podem ter seu próprio conjunto de regras. A Califórnia, por exemplo, ofereceu tratamento preferencial para o QSBS em anos anteriores, mas eliminou o benefício para os anos fiscais após 2012. A linha inferior: não assume que seu estado fornece um benefício para o ganho de QSBS. Nos últimos anos, o Congresso queria incentivar mais investimentos nas pequenas empresas, pelo que aumentou progressivamente a quantidade de exclusão de ganho. De acordo com a tabela abaixo, existem agora vários tratamentos possíveis para exclusão de ganho dependendo de quando você comprou seu estoque de empresa privada. Observe também que o lucro excluído do imposto sobre os ganhos de capital não está sujeito ao imposto de renda do investimento líquido (NIIT) 3,8. A tabela abaixo resume as regras do QSBS para o imposto regular (versus imposto mínimo alternativo), dependendo do prazo quando o QSBS foi adquirido pela primeira vez: Exclusão Federal de Ganho A taxa de imposto é de apenas 23,8 (20 mais 3,8 NIIT) para o lote comprado em 2013 porque nenhuma das ações se qualifica como QSBS. Conforme explicado acima, a maior taxa de 31,8 (28 mais 3,8 NIIT) deve ser aplicada ao estoque QSBS. Neste ponto, você pode estar pensando que o QSBS parece muito bom para ser verdade, e se você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT), você estaria certo. A análise acima simplifica demais o cálculo do imposto QSBS ao assumir que o contribuinte não está em AMT para o ano de venda. Para a maioria dos contribuintes, no entanto, é provável que a AMT se aplique. Enquanto a seção 1202 exclui uma parte do ganho do imposto regular, ele também adiciona 7 do ganho excluído como um item de preferência AMT. Isso é verdade para todos os períodos de compra, exceto a janela de exclusão 100, conforme mostrado abaixo: Exclusão Federal de Ganho em QSBS Porcentagem de Exclusão (de Imposto Regular) Percentagem de Complemento AMT Antes de 18 de fevereiro de 2009 18 de fevereiro de 2009Simbre 27, 2010 28 de setembro, 2010 e mais tarde Se a aquisição ocorreu antes de 1 de janeiro de 2000, a AMT add back é 42. Para ver o impacto do AMT adicionar de volta, vamos dar uma olhada em nossos exemplos novamente, agora assumindo que o contribuinte já está em AMT antes de realizar os 100.000 Ganho de capital a longo prazo. Vamos também assumir que a taxa plana de 28 AMT se aplica completamente. (Observe que os níveis de renda mais baixos também podem se beneficiar de uma isenção parcial de AMT. Eu usei intencionalmente a maior renda neste exemplo para mostrar claramente o impacto da AMT sem qualquer isenção.) Compare os seguintes cenários para o estoque vendido abaixo: Data de compra do estoque Simplificado Taxa Regular Simplificado AMT Adicional Imposto Federal devido ao Ganho (AMT regular) 30 de setembro de 2013 Não há 100.000 são tributáveis ​​23.800 (23.8 impostos sobre 100.000) 17 de fevereiro de 2009 Yesexclude 50 de 100,000 15,900 (31,8 impostos sobre 50,000) 980 ( 7 de 28 impostos sobre 50.000) 26 de setembro de 2010 Yesexclude 75 de 100,000 7,950 (31,8 imposto sobre 25,000) 1,470 (7 de 28 impostos sobre 75,000) 29 de setembro de 2010 Yesexclude 100 de 100,000 Como você pode ver, a AMT reduz o benefício potencial de Vendendo QSBS para todos os períodos, exceto durante a janela de exclusão 100. Dito isto, ainda há um benefício substancial para as 50 ou 75 exclusões de ganho. Qualificação para o tratamento QSBS Infelizmente, as autoridades fiscais federais e estaduais às vezes dificultam a reivindicação de seu benefício QSBS. Eu recomendo seguir as seguintes etapas para que sua venda de QSBS seja qualificada: 1. Documentar sua compra. Mantenha bons registros para cada compra de ações em seu portfólio privado, incluindo: A data de compra O valor pago Uma cópia do cheque ou fio cancelado com o extrato da sua conta mostrando os fundos que saem da sua conta Uma cópia do certificado de ações 2. Tenha seu estoque certificado. Se você acha que está fazendo um investimento que eventualmente pode ser qualificado para o tratamento QSBS, peça à empresa para certificar o seguinte: Que é uma corporação C doméstica Que tem 50 milhões ou menos em ativos imediatamente após a compra. Pelo menos, 80 dos Os ativos da empresa são usados ​​na condução ativa de um negócio qualificado. Observe que, se você esperar vários anos para solicitar essa informação, a empresa pode não ser capaz de fornecê-la, seja por roteamento do pessoal ou por registros obscuros. Acompanhe a data em que seu investimento atinge o período de retenção de cinco anos. Você não gostaria de vender direito antes de atingir o limite se você pudesse ter esperado e pago significativamente menos ou talvez zero imposto federal. Isso é ainda mais crítico agora que estamos a mais de cinco anos a partir de 28 de setembro de 2010, o início da janela de exclusão 100. Enquanto o período de espera de cinco anos parece direto, há um toque comum que vale a pena mencionar. Essa é a situação em que você tem QSBS detidos em menos de cinco anos e suas ações são adquiridas por uma empresa maior (não um QSBS) onde você recebe ações no adquirente em vez de dinheiro. Você pode pensar que, uma vez que você vendeu suas ações antes do cumprimento de cinco anos, você não qualificaria o tratamento com QSBS, mas você poderia estar errado. As ações que você recebe no adquirente podem realmente se tornar partes da QSBS em suas mãos na medida do ganho no momento da transação. Isso é melhor iluminado com um exemplo. Assuma que você possui 1.000.000 de ações da QSBS na Small Tech, Inc., que representa todas as ações em circulação com uma base de custo total de 1.000 que você adquiriu em 1 de fevereiro de 2013 (durante a janela 100). Em 1º de fevereiro de 2016, a Mega Tech, Inc. adquire todas as suas ações na Small Tech, Inc. em um negócio de ações livre de impostos no valor de 5.000.000. Agora você está mantendo ações da Mega Tech, Inc. no valor de 5.000.000 com base no custo de 1.000, um período de retenção de três anos e um ganho não realizado de 4.999.000. Digamos que passaram mais três anos (fazendo com que o QSBS tenha mais de 5 anos) e suas ações da Mega Tech, Inc. agora valem 6 milhões. Neste ponto, se você vendesse todas as ações, para fins federais, você teria um ganho de capital de longo prazo de 5.999.000. Os primeiros 4,999,000 desse ganho seriam 100 excluídos como ganho de QSBS enquanto os restantes 1,000,000 seriam tributados de acordo com as regras normais para ganhos a longo prazo. 4. Procure um profissional. Se você estiver fazendo muitos investimentos do QSBS, trabalhe com um contador que entenda as regras bem. Outras oportunidades de QSBS O tratamento com QSBS pode proporcionar economias de impostos significativas ao seu portfólio de investimentos privados. Embora este artigo analisasse os benefícios disponíveis na seção 1202, existem outras seções que também podem fornecer benefícios, incluindo a Seção 1045 para o rollover de ganho de um QSBS para outro. Se você vai investir em pequenos negócios, incluindo start-ups de tecnologia, valeu o seu tempo para contratar um contador de imposto qualificado para ajudá-lo a aprender como usar QSBS para sua vantagem de carteiras. Wealthfront, Inc. é um consultor de investimento registrado da SEC. Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados descritos neste documento resultem em qualquer consequência fiscal especial. Os potenciais investidores devem conferir com seus assessores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Os serviços de consultoria financeira só são fornecidos aos investidores que se tornem clientes da Wealthfront. O desempenho passado não é garantia de resultados futuros. 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